W obrocie gospodarczym bardzo często zdarza się, iż otrzymana faktura zawiera niepełne lub nieprawidłowe dane. Co należy zrobić w takim wypadku? Jakie konsekwencje podatkowe może nieść ze sobą taką sytuacja?
Jeżeli dana faktura została wystawiona na błędy podmiot, to w pierwszej kolejności należy poprzez wystawienie faktury korygującej, poprawić dane nabywcy. W sytuacji, gdy pierwotny nabywca odmawia potwierdzenia otrzymania faktury korygującej (jako że faktura ta nigdy do niego nie trafiła), pojawia się problem, w jaki sposób wystawca faktury może prawidłowo zaewidencjonować taką transakcję.
Pewnym rozwiązaniem jest wystawienie faktury korygującej do "zera", a następnie wystawienie "nowej" faktury na prawidłowy podmiot. Niestety w wyjaśnieniach organów skarbowych, taki sposób postępowania jest nieprawidłowy. Wskazują one, iż w przypadku gdy faktura z błędnie wykazanym nabywcą, została dostarczona do odbiorcy usługi lub towaru, należy wystawić tylko i wyłącznie fakturę korygujące, gdzie zmianie ulegną dane nabywcy.
W kwestii skorygowania plików JPK, warto zaznaczyć, iż faktur dokumentująca rzeczywisty przebieg tracki gospodarczej, powinna być wykazana w okresie, w którym powstał obowiązek podatkowy. Późniejsze wystawienie korekty nie wpływa bowiem na zmianę tego terminu.
Dodatkowo z punktu widzenia nabywcy, jeżeli otrzyma on fakturę z błędnymi danymi, nie traci prawa do odliczenia podatku VAT. Organy podatkowe stoją na stanowisku iż jest to tzw. błąd mniejszej wagi. Trzeba natomiast obowiązków zadbać aby taki dokument został jak najszybciej skadrowany i zaksięgowany.
Od 2019 roku Ministerstwo Finansów planuje obszerne zmiany w zakresie podatku VAT, w tym m.in. zniesienie obowiązku składania co miesięcznych deklaracji VAT-7, jednak na chwilę obecną nie wiadomo czy nowe przepisy w istotowy sposób rozwiążą problem korekty danych.
Przepisy podatkowe są bardzo zawiłe, dlatego jeżeli masz jakiekolwiek wątpliwości w zakresie rozliczeń podatkowych, odwiedź naszą stronę http://efekta.waw.pl/ , gdzie dowiesz się znacznie więcej odnośnie VAT, korygowania faktur i podobnych tematów.